25 сентября 2025

Интернет-конференция «Порядок применения льгот по имущественным налогам для участников СВО и членов их семей»

Интернет-конференция «Порядок применения льгот по имущественным налогам для участников СВО и членов их семей»

1. Кто имеет право на налоговую льготу по налогу на имущество?  

К категориям, имеющим право на льготу отнесены участники СВО:

• проходящие службу в войсках нацгвардии РФ и имеющие специальные звания полиции;
• принимающие (принимавшие) участие в СВО граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на ВС РФ или войска национальной гвардии РФ) либо заключившие контракт (имеющих иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на ВС РФ;
• лица, выполняющие возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО: сотрудники СК России, федеральной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы РФ, органов принудительного исполнения РФ, прокурорские работники;
• лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ, которые выполняют задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;
• члены семей вышеуказанных лиц; мобилизованных; военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО, в том числе контрактников; лиц, относящихся к ветеранам боевых действий по Закону "О ветеранах", погибших (умерших) в период участия в СВО либо до истечения одного года со дня их увольнения со службы из-за травм или заболевания, полученных ими в период участия в СВО.

2. Кто относится к членам семьи?

К членам семьи в данном случае относятся:

• супруг (супруга);
• несовершеннолетние дети;
• дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими возраста 18 лет;
• дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в образовательных организациях по очной форме обучения;
• лица, находящиеся на иждивении.

3. На какие объекты распространяется льгота по налогу на имущество?

Льгота устанавливается в отношении одного объекта недвижимости каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности по выбору налогоплательщика: квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение (п. 4 ст. 407 НК РФ).

4. На какие периоды распространяется льгота?

Льгота предоставляется только за период участия лица в специальной военной операции. Для применения льготы периодом участия в СВО признается календарный год, независимо от срока участия в СВО.

Если статус члена семьи участника СВО возник в течение года, то льгота за этот год предоставляется с месяца, в котором лицо приобрело такой статус (п. 6 ст. 408 НК РФ).

5. Какие документы необходимо приложить к заявлению на льготу для члена семьи участника СВО?

К заявлению следует приложить справку, подтверждающую участие (с указанием периодов) в специальной военной операции, свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка, справку из образовательной организации об обучении детей в возрасте старше 18 до 23 лет по очной форме.

6. Льготы по транспортному налогу.

Граждане, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области имеют право на льготу за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно.

Данная льгота распространяется на отношения по взиманию транспортного налога за 2023-2025 годы.

7. На основании каких документов предоставляется льгота по транспортному налогу?

Налоговая льгота по транспортному налогу предоставляется на основании:

1) заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;

2) справки из воинской части (военного комиссариата субъекта Российской Федерации), подтверждающей статус участника специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы можно путем личного обращения в любую налоговую инспекцию, либо через представителя по доверенности, а также по почте (с уведомлением о вручении с описью вложения), через МФЦ, с которым налоговым органом заключено соглашение о возможности оказания соответствующей услуги. Кроме того, заявление на льготу могут предоставить представители военнослужащего по нотариально заверенной доверенности или доверенности, заверенной командиром воинского подразделения.

Для подачи заявления через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» необходимо в разделе «Каталог обращений» выбрать подраздел «Оформить льготу» или во вкладке «Имущество» воспользоваться режимом «Оформить льготу».

8. Какими электронными сервисами могут воспользоваться участники специальной военной операции и члены их семей?

Проверить наличие льготы можно в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «сведения», вкладка «льготы». Если льгота не учтена, налогоплательщик, имеющий на нее право, может направить заявление непосредственно в личном кабинете. Также заявление о льготе можно представить через МФЦ, по почте или лично.

9. Предусмотрены ли льготы для участников СВО по НДФЛ?

От уплаты НДФЛ для участников СВО освобождаются следующие виды доходов:

• денежные и имущественные выплаты, безвозмездно полученные участником СВО в связи с прохождением военной службы по мобилизации/контракту;
• материальная помощь, полученная в связи с заключением контракта и выплаченная работодателем или государством;
• материальная помощь участнику СВО/членам его семьи в связи с ранением, травмой, иным повреждением здоровья;
• доходы в связи с прекращением обязательства по кредитному договору (договору займа).

Все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

Ставки НДФЛ в 2025 году для участников СВО: для доходов до 5 миллионов рублей – 13%, а для доходов свыше 5 миллионов рублей – 15%.

10. Предусмотрены ли стандартные налоговые вычеты для участников СВО?

Добровольцы и военнослужащие, в том числе мобилизованные и контрактники, а также члены их семей могут воспользоваться правом на снижение налогооблагаемой базы по НДФЛ за каждый месяц налогового периода на 500 руб. Для получения стандартного налогового вычета необходимо представить в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие статус участника боевых действий в рамках СВО.

11. Могут ли быть взысканы выплаты участнику СВО банком в пользу налоговых органов?

Выплаты, осуществляемые налогоплательщику как участнику боевых действий в рамках специальной военной операции, не могут быть взысканы банком в пользу налоговых органов.

В связи с чем, для приостановления взыскания денежных средств по исполнительным производствам участнику СВО необходимо обратиться в службу судебных приставов с заявлением о приостановлении исполнительных действий. Также для предотвращения взыскания денежных средств банком со счета участника СВО по задолженности, числящейся в налоговых органах, необходимо обратиться в банк, в котором ему открыты счета, с заявлением о приостановлении исполнительных действий. Указанное заявление может подать также член семьи с приложением документов, подтверждающих родство.

Назад к списку